## 06_schedule.md
# 勘定科目内訳書 設計書

## 1. 概要

### 1.1 目的
- 決算書に添付する各勘定科目の内訳を出力する
- 税務署・銀行提出用に、金額の根拠を示す

### 1.2 対象期間
- 個人事業：1月1日〜12月31日
- 法人：7月1日〜6月30日（期ごと）

## 2. 出力する内訳書一覧

### 2.1 共通（個人・法人両方で必要なもの）
| 内訳書 | 内容 | 必須度 |
|--------|------|--------|
| 預貯金等の内訳書 | 金融機関ごとの残高 | 必須 |
| 売掛金の内訳書 | 相手先ごとの未回収額 | 該当時 |
| 買掛金の内訳書 | 相手先ごとの未払額 | 該当時 |
| 借入金の内訳書 | 借入先ごとの残高・利率 | 該当時 |
| 地代家賃の内訳書 | 物件ごとの賃借料 | 該当時 |
| 固定資産の内訳書 | 資産ごとの取得価額・償却額 | 該当時 |

### 2.2 個人事業特有のもの
| 内訳書 | 該当箇所 | 必須度 |
|--------|---------|--------|
| 月別売上内訳 | 決算書2.pdf | 必須 |
| 給料賃金の内訳 | 決算書2.pdf | 該当時 |
| 専従者給与の内訳 | 決算書2.pdf | 該当時 |
| 減価償却費の計算 | 決算書3.pdf | 該当時 |
| 利子割引料の内訳 | 決算書3.pdf | 該当時 |

### 2.3 法人特有のもの
| 内訳書 | 該当ページ | 必須度 |
|--------|-----------|--------|
| 預貯金等の内訳書 | 25頁 | 必須 |
| 棚卸資産の内訳書 | 26頁 | 該当時 |
| 買掛金・未払金の内訳書 | 27頁 | 必須 |
| 仮受金・預り金の内訳書 | 28頁 | 必須 |
| 売上高等の事業所別内訳書 | 29頁 | 該当時 |
| 地代家賃の内訳書 | 30頁 | 該当時 |

## 3. 出力形式

### 3.1 レイアウト（基本形）
```
┌─────────────────────────────────────┐
│        預貯金等の内訳書               │
│        令和6年12月31日現在             │
│                                      │
│ 金融機関名      | 支店名 | 種類 | 口座番号 | 期末残高 │
│ ---------------|--------|------|----------|----------│
│ 京都信用金庫   | 本店   | 普通 | 1234567  | 1,234,567│
│ 住信SBIネット銀行| -     | 普通 | 8901234  |   890,123│
│                                      │
│ 合計                                 │ 2,124,690│
└─────────────────────────────────────┘
```

### 3.2 出力形式
- **PDF**（デフォルト）：決算書と一緒に出力
- 印刷用：そのまま印刷可能なレイアウト
- CSV（オプション）：データ分析用

### 3.3 保存先
```
/data/accounting/private/[年]/内訳書.pdf      # 個人事業
/data/accounting/corporate/[期]/内訳書.pdf    # 法人
```

例：
- 個人事業：`/data/accounting/private/2024/内訳書.pdf`
- 法人：`/data/accounting/corporate/第4期/内訳書.pdf`

## 4. 集計ロジック

### 4.1 預貯金等の内訳
- 仕訳データから「普通預金」「当座預金」「定期預金」などを抽出
- 金融機関ごとに集計（摘要に金融機関名が入っている想定）
- 期末残高 = 開始残高 + 期間中の増減
- 個人事業：生活用口座と事業用口座の区別が必要
- 法人：全て事業用口座（代表者名義の口座は「事業主借」扱い）
- 親科目ごとに集計し、その下に補助科目別の内訳を階層表示する
- 補助科目ごとの残高を明示する
- 補助科目がない科目は従来通り表示

### 4.2 売掛金・買掛金の内訳
- 売掛金：相手先ごとに未回収額を集計
- 買掛金：相手先ごとに未払額を集計
- 摘要に相手先名が入っていることを前提

### 4.3 借入金の内訳
- 借入金科目の残高を借入先ごとに表示
- 利率・返済期限は別途入力が必要（マスタ化検討）
- 個人事業：事業用借入とプライベート借入の区別
- 法人：役員借入金と銀行借入金は別科目で管理推奨

### 4.4 月別売上内訳（個人事業）
- 月ごとに売上高を集計
- 決算書2.pdfの形式に合わせて出力
- 月表示は和暦（例：令和6年1月）

**4.5 旅費交通費等の内訳**
- 旅費交通費など、経費科目も補助科目別に内訳表示する
- 補助科目ごとの年間合計額を表示する
- 表示形式は預貯金等の内訳に準じる

## 5. 勘定科目マスタとの連動

### 5.1 科目ごとの設定
| 科目名 | 内訳書が必要か | 集計方法 |
|--------|---------------|---------|
| 普通預金 | ✅ 必要 | 金融機関別 |
| 売掛金 | ✅ 必要 | 相手先別 |
| 買掛金 | ✅ 必要 | 相手先別 |
| 短期借入金 | ✅ 必要 | 借入先別 |
| 通信費 | ❌ 不要 | 金額のみ |

### 5.2 内訳書テンプレートの切り替え
- 科目の種類（資産・負債・収入・支出）によって表示形式を変更
- 例：預金系は「金融機関名」「口座番号」を表示
- 例：借入金は「利率」「返済期限」も表示

## 6. 科目の会社別利用制限（警告機能）

### 6.1 個人事業（SPS）専用科目
| 科目名 | 法人（SCSPS）で使ったら |
|--------|------------------------|
| 事業主貸 | ❌ 警告 |
| 事業主借 | ❌ 警告 |
| 家事消費 | ❌ 警告 |
| 元入金 | ❌ 警告 |

### 6.2 法人（SCSPS）専用科目
| 科目名 | 個人事業（SPS）で使ったら |
|--------|--------------------------|
| 資本金 | ❌ 警告 |
| 繰越利益剰余金 | ❌ 警告 |
| 役員報酬 | ❌ 警告 |
| 法人税、住民税及び事業税 | ❌ 警告 |

### 6.3 警告メッセージ例
```
【仕訳入力時】
会社：SCSPS（法人）を選択
借方：事業主貸  ← 選択
　　↓
⚠️ 「事業主貸は個人事業（SPS）専用の科目です。
　　法人では「役員借入金」または「仮払金」を使用してください。
　　続行しますか？」
```

## 7. 内訳書ごとの注意点

### 7.1 預貯金等の内訳書
- 個人事業：生活用口座と事業用口座の区別が必要
- 法人：全て事業用口座（代表者名義の口座は「事業主借」扱い）

### 7.2 借入金の内訳書
- 個人事業：事業用借入とプライベート借入の区別
- 法人：役員借入金と銀行借入金は別科目で管理推奨

### 7.3 地代家賃の内訳書
- 事務所兼自宅の場合：按分計算が必要
- 按分率はマスタで設定可能に

## 8. 保存と出力

### 8.1 出力タイミング
- 決算書出力時に「内訳書を含める」オプション
- 単体でも出力可能（内訳書のみ必要時）

### 8.2 保存形式
- 決算書PDFとは別ファイル（内訳書.pdf）でも保存
- 決算書PDFに含めることも可能（オプション）

## 9. 今後の拡張

### 9.1 内訳書の自動入力
- 取引先マスタと連動（売掛金・買掛金）
- 金融機関マスタと連動（預貯金）

### 9.2 按分計算機能
- 家事関連費の按分（水道光熱費・地代家賃など）
- 按分率を設定して自動計算

## 10. 改訂履歴
| 日付 | 版 | 内容 |
|------|----|------|
| 2026-03-12 | 1.0 | 初版作成 |
| 2026-03-15 | 1.1 | 保存先パスを private/ / corporate/ に修正、和暦表記を追記 |
| 2026-03-24 | 1.2 | 会計担当 | 補助科目別の内訳表示を追加 | 勘定科目内訳書で口座別・経費内訳別の表示を可能にするため |
```

保存先：`/docs/07_accounting/06_schedule.md`